文／文／羅友三 會計師
客戶背景
熊小姐的弟弟及弟媳都是身心障礙者，兩人育有一位健康的兒子，目前就讀高中但是非常叛逆難以管教，而弟弟在今年9月不幸過世，熊小姐一直以來對弟弟非常照顧，目前弟媳及姪子所住的房子，就是熊小姐當初為了讓弟弟能有個安定的棲身之處，用弟弟的名義所購買的。如今弟弟過世後除了留下這間不動產之外，另外還有勞保退休金約200萬元及熊小姐為弟弟購買的人身壽險金100萬元。雖然弟弟現在已經不在了，愛屋及烏的熊小姐仍然非常擔心弟媳及姪子將來的生活，不知道該如何規劃才能讓弟弟的遺產能妥善照顧弟媳及姪子，不會被叛逆的姪子給揮霍殆盡。
財產諮詢
熊小姐：我已經協助弟妹申報弟弟的遺產稅，可是不知道如何才能讓房子可以安全的保留下來，因為姪子現在很叛逆，我怕他一旦繼承到房子就會變賣掉，到時他們母子倆就都没地方住了！
講師Ｌ：如果是這樣子的話，你的姪子那麼叛逆，目前最好的方式就是把房子做信託，這樣房子將來才有可能留下來。
熊小姐：房子要做信託？那要怎麼做？
講師Ｌ：一般的狀況是媽媽的持分1/2、兒子的持分也1/2，他們兩個再把房子信託給你管理，可是最怕到時候受益人撒銷這個信託，那也就等於白做了！
熊小姐：信託可以撒銷？
講師Ｌ：可以啊！只要全體受益人同意，也就是只要你弟媳跟你姪兒都同意的狀況之下，就可以撤銷這個信託。
熊小姐：這樣啊！那就怕我這個姪兒會去威脅他媽媽去撤銷信託。
講師Ｌ：所以我建議最好是用第二種方法。請問你有配偶嗎？
熊小姐：有。
講師Ｌ：那最好了！就請你先生當信託受託人，而你跟你姪子各占1/2受益權，因為你是受益人就不能夠當受託人。
熊小姐：可是我要如何當受益人？雖然當初這間房子是我幫弟弟買的，但是現在房子是我弟媳跟姪子繼承的。
講師Ｌ：沒關係，先讓你的姪子與你弟媳各繼承1/2房子之後，你再去向弟媳購買她名下的1/2持分，然後再一起做信託，這樣你就和你姪子各占1/2受益權，將來姪子如果想撤銷信託，必需要你這個姑姑也同意才可以，這是目前最好方法。
熊小姐：好。那我弟弟的退休金及保險理賠金怎麼處理比較好？雖然沒有很多錢，但是也就是因為沒有很多錢，所以我怕三兩下這些錢就花光了！
講師Ｌ：請問你弟弟身故後，弟媳他們目前的生活費怎麼來的？
熊小姐：弟媳有在做零工，一個月大概七、八仟元而已。
講師Ｌ：最好把保險理賠金拿去買個年金保險，如果每年年金有10萬元再搭配弟媳打零工的收入應該可以足夠他們母子生活。
熊小姐：可是姪子現在上私立學校，每年註冊費不少，怎麼有辦法再買保險？
講師Ｌ：所以這個保險要用躉繳，再拿每年的年金去繳註冊費，再二、三年小孩畢業後，這個年金就可以完全是照顧他們母子的生活了。
規劃方案
不動產信託
委託人：熊小姐&姪子
受託人：姑丈（熊小姐之夫）
受益人：熊小姐1/2；姪子1/2
建議說明
1.不動產由母親與姪子繼承後，再由姊姊向母親購買1/2權利後，再將不動產成立信託。
2.姊姊為委託人不得再為受託人，故委託姊夫做受託人。
3.信託法第3條（委託人不得變更受益人或終止信託）
委託人與受益人非同一人者，委託人除信託行為另有保留外，於信託成立後不得變更受益人或終止其信託，亦不得處分受益人之權利。但經受益人同意者，不在此限。
4.信託法 4條（登記對抗要件）
以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。
5.信託法12條(強制執行之禁止)
對信託財產不得強制執行。但基於信託前存在於該財產之權利、因處理信託事務所生之權利或其他法律另有規定者，不在此限。
違反前項規定者，委託人、受益人或受託人得於強制執行程序終結前，向執行法院對債權人提起異議之訴。
強制執行法第十八條第二項、第三項之規定，於前項情形，準用之。
-節錄自 原作者「幸福補給-資產規劃停看聽」一書
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