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107年度申報106年度的綜所稅有幾項調整,對於多數民眾來說減輕了所得稅的負擔,詳情報給你知!
◎ 免稅額增加(註1)
- 一般:免稅額從85,000元/人增加至88,000元/人
- 年滿70歲的本人、配偶及受扶養的直系尊親屬:免稅額從127,500元/人增加至132,000元/人
◎ 課稅級距調高(註1)
今年度課稅級距皆有往上調整:
- 54萬以下:5%
- 超過54萬到121萬:12%
- 超過121萬到242萬:20%
- 超過242萬到453萬:30%
- 超過453萬到1031萬:40%
- 超過1031萬:45%
※ 應納稅額=綜合所得淨額x稅率–累進差額
◎ 退職所得定額免稅額調升(註2)
- 一次領取者:
總額 ≦18萬元x年資:所得額為0
18萬元x年資 < 總額 ≦ 36.2萬元x年資:所得額以半數計
總額 > 36.2萬元x年資:所得額全數計入 - 分期領取者:所得額=全年領取總額-78.1萬
◎ 基本生活費不課稅(註3)
根據去年(106年)施行的納稅者保護法,納稅人為維持自己及受扶養親屬,享有符合人性尊嚴的「基本生活所需費用」不得加以課稅。而行政院主計總處公布的106年度基本生活費為每人16.6萬元。
也就是說,當「基本生活費總額(16.6萬x人數)」大於「免稅額+扣除額」時,差額部分可以從綜合所得總額中扣除。「免稅額+扣除額」包含免稅額、標準或列舉扣除額(擇一)及薪資所得特別扣除額。
※ 舉例說明:
小明與老婆扶養3名未成年子女,全年度全戶收入只有小明的薪資所得120萬元,採標準扣除額。(註4)
- 基本生活費總額:83萬(16.6萬x5人)
- 免稅額+扣除額:74.8萬(免稅額8.8萬x5人+標準扣除額18萬+薪資特別扣除額12.8萬)
因「基本生活費總額」>「免稅額+扣除額」,可從綜合所得總額減除8.2萬(83萬-74.8萬)。假設沒有其他特別扣除額,小明家的綜合所得淨額為37萬(120萬-74.8萬-8.2萬),適用稅率為5%,應納稅額為1.85萬元。
小編提醒,除健保費採核實認列外,其餘像勞保、國民年金、商業保險等人身保險費,全部加起來可「列舉」扣除額度,以24,000元為限。
文章中僅列出常見的項目,欲知詳情或有其他報稅的疑問,可至財政部北區國稅局網站了解,或是撥打0800-000321免費服務電話諮詢唷。
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註1:「公告106年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額」,財政部新聞稿
註2:公告106年度計算退職所得定額免稅之金額
註3:基本生活費不課稅,106年度每人基本生活費所需費用為16.6萬元
註4:106 年度每人基本生活所需費用不課稅之計算參考範例
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原文出處:2018年報稅前一定要知道的小確幸!
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