文／文／羅友三 會計師

相信許多人都曾聽過“蝴蝶效應”，在物理學理論上意指在地球上某一個地方有一隻蝴蝶拍動翅膀，結果可能造成另一個地方的颶風。好比2008年底的金融風暴，元兇就像以下的二隻蝴蝶所帶來的“蝴蝶效應”。

”貪念”的蝴蝶讓雷曼兄弟等投資銀行，進行高風險高收益的投資，忘記了居高思危的重要，次級房貸過度操作槓桿的影響，不只是賠上百年信譽，更動搖了許多國家的國本，造成全球經濟大恐慌；而貪念發生在個人身上，讓退休族不惜拿老本來賭上一把，這麼多人受連動債所苦，跌了這麼一大跤，有多少人或企業可以再有10-20年的時間從頭開始？恐怕也寥寥無幾了。

第二隻蝴蝶是”虛實不分”，什麼是虛？什麼是實？『數字』是虛，經濟好的時候，股價指數、房市漲幅看到是數字的上揚；經濟、景氣不好的時候，看到的也是數字的下滑。什麼是實？『健康的身心、踏實的態度、勤勞的工作、和諧的人際關係…』等才是實實在在的。擁有健康、財富，並珍惜所有，在身體健康時愛惜身心，擁有財富時風險控管，才能將自己的快樂放到無限大。

景氣的繁榮衰退並無法操控在我們手上，企業的經營發展與個人的財富配置才是考驗經營者的膽識與智慧，台灣中小企業主都存在著一些特性，企業的經營、業務、生產技術都在他手上，一旦發生風險時，企業也將面臨經營風險、應收與應付帳款風險、技術風險、人脈風險、家庭風險及員工管理風險，不可忽視。萬一公司必需結束經營時，如何才能合法、清楚地完成法律程序也是不可不知的課題。

企業資產以持有股票為大宗，「股票」的稅負也是一般大股東、中小企業主或股票族最常面臨的糾纏，而常見的股票節稅方式是「股權信託」，股權信託的規劃確實能創造極高的稅賦節省價值，並成功移轉兩代、三代之間的資產，但在移轉財富的同時，經過「制度」的安排，財富才能適當適時提供在有需要的子女身上，讓財富可以綿延長久，福澤子孫。

醫師個人本身就是企業，也是企業經營的主體。雖然醫師是人人稱羨的高收入族群，但40%的所得稅率往往也讓醫師們大喊吃不消，同時醫師也是高度經營風險的族群，最怕萬一發生醫療糾紛時，除了道義上的責任外，金錢的賠償責任可是“無限責任”的，而且醫師通常是家庭主要經濟來源，萬一風險發生時或醫師身故後，家庭經濟收入中斷，經營的診所也無法傳承給子女經營，這都將造成醫師在執業生涯或家庭經濟財源產生極大的變數。因此以下個案內容針對上述醫師、企業、經營六大風險、稅負、擔保債務等相關議題做分享。

-節錄自 原作者「幸福補給-資產規劃停看聽」一書