【專家評論／吳鎔任 秘書長】

現在社會的步調緊湊，每個人的生活壓力也愈來愈大，若沒有適當的調適，憂鬱症、燥鬱症等疾病很可能就會找上門，當我們身邊有這樣的家人，不善管理財產時，我們面對財產該怎麼做才好？

張奶奶今年70歲，年輕時與先生努力打拼累積了一些積蓄，目前名下有3間不動產、股票及現金，先生去年突然間心肌梗塞過世，張奶奶也驚覺自己年紀也大了，是應該及早把財產及後事先交代清楚。因為兒子患有憂鬱症多年，情緒經常不穩定，目前沒有工作，張奶奶每月都會給兒子5萬元貼補家用，媳婦與兒子的關係並不是很好，張奶奶擔心萬一自己百年之後，兒子的狀況惡化，媳婦若無法照顧兒子及二個就讀國中的孫子，該如何是好？即使財產都留給兒子，若兒子或媳婦不善管理，這些家產也很快會花完。

很多父母親都會擔心子女不善理財或守財，即使遺產留得多，也不見得可以用得久，若是如此，可以考慮透過信託來安排。張奶奶可以成立一個信託，由張奶奶擔任信託委託人，銀行是受託人，兒子是受益人（享受信託財產利益的人），在每年220萬元贈與的免稅額度內，分年將現金交付受託銀行存放信託帳戶，並且以信託契約約定將來張奶奶百年之後，每月由銀行撥付5萬元的生活費用給兒子使用，當兒子需要醫療或看護費用時，另外再由信託帳戶內累積的錢來幫兒子支付。存款的部分透過信託的安排在適當的時間支付生活費、醫療費、看護費，專款專用照顧兒子。

不動產因為持有20幾年了,如果現在出售需要支付大筆的土地增值稅，留待繼承就免徵土地增值稅，但是留待繼承又要擔憂兒子的管理問題。建議張奶奶可以用遺囑信託來解決這個問題，在張奶奶百年之後，由遺囑執行人將不動產交付信託，再由受託人依遺囑信託所訂定之條件進行管理。利用信託期間的收益（租金）繼續照顧兒子及孫子，待信託結束後再將不動產交付兒子及孫子。這樣一來，張奶奶就不用擔心百年後房子一下子被賣掉，可以真正落實照顧子孫的心意，同時又可以達到節省土地增值稅的效果。