草根影響力新視野 文╱林旻柔

民眾的保險觀念已跟以往大不相同！過去，多數人買保險，除了為不可測的風險買一個保障外，更是為了保障家庭的經濟及減輕家人的負擔。此外，也有人因為自己身為家中的經濟支柱，買保險一方面為要減低身故後家人的喪葬負擔，也給家人一個經濟上的補償。不過，近年來，隨著社會觀念與時代的演變，民眾的保險觀念有了很大的轉變；根據統計，民眾不再青睞終身壽險，已逐漸偏向購買短年期保單，且愈來愈多人保單未到期即解約新約，消費者買保單似乎也有短進短出的跡象。

根據統計資料顯示，去年整體壽險公司給付滿期金與保單解約金的金額達到1.62兆元，創下2003年年以來給付金額的最高紀錄。根據保發中心的統計資料，壽險公司自2003年的給付金額就已進入兆元，尤其近三年更是驚人，2014年是1.622兆元、2015年為1.53兆元，到了去年更高達1.6224兆元，創下最新紀錄。就給付項目來看，人壽保險是壽險公司保險給付的最為大宗，全年為1.3兆元；其次是年金1,810億元。

至於壽險業會面臨滿期金、解約潮，給付金額會明顯增加的原因，近年來保戶喜歡買短年期的保單，所以給付會拉高，部分是因為前幾年買的短年期保單到期。但根據壽險業者觀察，去年解約的情況也變得明顯，原因可能與民眾的觀念改變，以及將快到期的保單解約購買新的利變型保單。

另一方面，壽險業者表示，目前處於低利環境，民眾喜歡買短年期的保單，大約都在繳費6年以後，繳費期滿就可以透過解約的方式拿回本金加計利息，保戶在計算所繳保費本金與利息不虧損下，可能將保單解約轉作其他投資或購買新的保單。另外，保戶還喜歡買還本險，除了有身故的保障之外，保險公司也會定期給予生存保險金，其給付的生存保險金也計入壽險公司的給付金額當中。

近年來，壽險公司銷售的保單受低利市場影響，推出的商品條件大不如前，現在市場預期利率環境逐步上揚，未來壽險公司若因應市場環境推出條件較佳的商品，或大舉推出利變型保單，可能將會出現保戶解除舊保單換新單的現象。對壽險業者而言，因每年收入的保費大約3兆元左右，足以應付每年兆元的給付金額，暫時應不會出現流動性的風險；但對於保戶而言，解約卻可能會不利於自身權益，民眾在解約前務必要審慎評估。

註：領取滿期金或生存金，會被課稅嗎？請參見保險e聊站
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領取滿期金或生存金，會被課稅嗎？

過去老王為要保人，替兒子小王投保某年金險，受益人亦為小王。但數年後，小王領取滿期金，老王卻被追討稅金，為什麼會這樣呢？
　
　　根據保險法（註1），要保人除了向保險公司簽訂契約外，還有繳交保費的義務，因此，保單為要保人所有；而受益人，是向保險公司請求保險金之權的人。當要保人的保單所累積的利益，日後由非要保人本人的受益人領取時，就很有可能延伸課稅問題。
　
◎　要保人與受益人不同人
　　　以壽險、年金險來說，這類具有保價金、滿期金或是生存金等設計的保單，當領取滿期金及生存金的受益人，與要保人不同時，根據遺產及贈與稅法（註2），會被視為贈與行為。
　
　　以老王的例子來看，老王繳交保費（要保人），於第5年起，小王（受益人）每年可領取一筆生存保險金，在第20年，可領取滿期保險金。而這些保險金額，由於要保人與受益人非屬同一人，因此，都需計入當年度老王（要保人）的贈與額度。
　
◎　超過贈與免稅額
　　　自98年1月23日起，其贈與人每年的贈與稅免稅額為220萬元（註3），贈與稅的稅率（註4）為10%。若是超過免稅額度，依據遺產及贈與稅法（註5），應於發生日後的30天內申報贈與稅。
　
　　以老王的例子來看，老王沒有其他贈與的情況下，小王第五年起，每年領取生存保險金12萬，並未超過當年度老王的贈與免稅額，因此不會被課稅；在第20年，其滿期保險金為320萬元，超過老王當年度的贈與免稅額，應納贈與稅額（註4）為(320萬-220萬) x10% =10萬元，因此，在保險公司給付滿期保險金後，老王應在30天內申報贈與稅。
　
　　想藉由保單轉讓財產，以達節稅目的的人，要注意其贈與的財產，到達一定的金額，一樣會被課稅唷！835小編提醒，保險首要考慮的應該是保障，做好保障，降低風險的衝擊，才是保險最大的目的！
　
註1：「保險法第3條、第5條」，全國法規資料庫
註2：「遺產及贈與稅法第4條」，全國法規資料庫　
註3：「Q13贈與人同一年內贈與財產總額在免稅額以下，要不要申報贈與稅？」，財政部北區國稅局
註4：「贈與稅試算　稅率表及計算公式」，財政部稅務入口網
註5：「遺產及贈與稅法第24條」，全國法規資料庫