撰文：Zou Chi Photo Credit: PublicDomainPictures @ pixabay by CC0 Public Domain

德國《南德日報》獲得巴拿馬律師事務所莫薩克‧馮賽卡（Mossack Fonseca）的大量客戶密件，發現多國權貴名流疑涉嫌利用避稅天堂逃稅甚至洗錢，因此向國際調查記者同盟（ICIJ）披露，並在BBC、《衛報》等78國、107家新聞機構約400名新聞記者調查一年後，於4月3日向外界公布其內容，被稱為「巴拿馬文件」。

（4/6更新）被捲入避稅、洗錢疑雲的各國政要中已出現首位重災戶——冰島總理已宣佈請辭。

此事件如雪球般擴大，目前已有多國政府展開逃漏稅調查，而事件延燒兩天後，關鍵評論網為你整理的重點如下：

關於巴拿馬文件
避稅天堂是如何運作的？

中央社報導，雖然避稅天堂有合法運作方法，但其中大多卻被用於隱匿資金及資金來源，以及逃避稅賦。

巴拿馬文件中的部分指控，聚焦在空殼公司的成立。所謂的「空殼公司」是指表面看來合法，但實際上只是空有軀殼，什麼業務都不做，只需為金主隱匿財產、管理資金的公司。

巴拿馬律師事務所莫薩克‧馮賽卡的回應？

聯合報導，巴拿馬律師事務所莫薩克馮塞卡（Mossack Fonseca）被指控，專門提供成立空殼公司等海外財務服務，據稱在42個國家設有辦公室，旗下有600名員工，莫薩克馮塞卡在瑞士、英屬維京群島等避險天堂都有辦公室。

然而針對指控，莫薩克馮賽卡否認任何犯行，並反駁該律師事務所40年來的營運狀況無可挑剔，也從未被指責或被控告涉及刑事不當。

是誰洩露密件？

目前還不知道誰是文件提供者。德國《南德日報》（Sueddeutsche Zeitung）在取得這1150萬份文件後，和美國華盛頓非營利組織「國際調查記者同盟」（International Consortium of Investigative Journalism，ICIJ）分享，接著國際調查記者同盟與76國107家媒體機構合作，分析文件長達1年。

被揭露的密件包含哪些內容？

這次南德日報揭露莫薩克1,150萬筆以上的檔案，資料遭外洩的實體多達21萬4000家，涉及企業、信託和基金會，整體規模超過2010年維基解密公布的美國外交秘辛及2013年史諾登的爆料。

而文件內容時間可回溯到1977年，最近是到去年12月。文件形式以電子郵件最多，許多合約和護照影像也曝光。

密件牽連到誰？

文件顯示，包括俄羅斯總統普丁、冰島總理甘勞格森、烏克蘭總統波羅申科、阿根廷總統馬克里等12位現任與前任國家元首跟此案有牽連，其中包括被指控盜竊國家財產的獨裁者；此外更有超過60位國家領袖或政治人物的親友都牽連其中，包括普丁的心腹、至少8名現任及前任中共中央政治局常委的家族成員，以及英國首相卡麥隆的家屬等。

而除了政治領袖之外，這份報告亦揭露了阿根廷球王梅西與國際足總的逃稅活動；各國的犯罪組織、毒品網路、人口販運等「客戶」，也都與這些政商名流使用相同的「服務」，來規避金融的監管與洗錢。

是否被牽扯進案中的人全都都違法？

雖然把資產放在境外公司並未違法，但獲得巴拿馬密件的記者說，這些資料可作為權貴隱藏資金、逃漏稅、洗錢、破產制裁、毒品交易與其他犯罪的證據。美國司法部將追查文件是否記載貪污和其他違法行為的證據，法國財稅調查人員也將展開初步調查，德國財政部也表示「會著手處理」。

接下來可能會如何發展？

多國政府針對該國權貴可能涉及金融犯罪展開調查，包括澳洲、奧地利、瑞典與荷蘭等國。而隨著外界進一步檢視「巴拿馬文件」，肯定將有更多內幕浮出檯面，例如目前仍未有美國政治人物被點名，但已有網友在推特推文指出，這種情況可能很快就會改變。

延燒至今，被牽扯其中的國家與名人如何反應？
冰島：疑涉入的總理宣布請辭

冰島總理甘勞格森夫婦在巴拿馬文件中被控涉嫌藉由空殼公司，違背利益衝突原則，投入國內紓困銀行投資案。在巴拿馬文件面世後，甘勞格森的發言人發表聲明，稱甘勞格森夫婦所有資產及收入，都已按照國家法律進行了申報。甘勞格森則在記者會上否認自己的投資有不法獲利，表示「我沒有考慮因此辭職，也不會因為此事辭職。」

冰島反對黨已經於當地時間週一下午，在國會針對甘勞格森提出不信任動議。前總理西于爾扎多蒂也針對事件表示，稱如果甘勞格森無法迅速贏回民眾信任，便應該「立即下台」，同時本屆政府也應該總辭。

聯合報導，4日起，冰島首都雷克雅維克街頭聚集了2萬2千名示威群眾（約佔冰島全國人口的7％），要求「背叛人民」的總理甘勞格森「即刻下台」。

自由報導，甘勞格森也於5日採取反擊行動，要求解散國會，提前舉行國會大選，不過已經遭總統葛林姆森拒絕。由於解散國會不成，甘勞格森已經宣布辭職下台

俄羅斯

「巴拿馬文件」目前披露的政要中，也包含了俄羅斯總統普丁。在普丁任內，俄羅斯媒體一直處於管控之中，這一次也不例外，目前俄羅斯主要媒體仍對這一事件保持沉默。俄羅斯官方通訊社塔斯社雖報導了「巴拿馬文件」事件，但卻只有與烏克蘭總統波羅申科相關的內容，隻字未提普丁牽涉其中。

端傳媒報導，然而俄羅斯境內，一家素以監督政府聞名的報紙Novaya Gazeta（新報）則參與了「巴拿馬文件」調查。三位記者撰文對於這種離岸轉移資產的模式進行了詳盡報導，並特別提到普丁校園時代的好友Sergey Roldugin——在「巴拿馬文件」中，他被稱為這種離岸操作系統的協調人。

俄羅斯總統普丁的發言人帕斯科夫則表示，這些報道「『巴拿馬文件』中有關普丁洗錢的消息只是傳聞，這些傳聞意圖對普丁大選不利。」

烏克蘭

BBC報導總理波洛申科尚未就他的海外資產關係作出評論，反對派表示，他應受到彈劾，但檢方說沒有證據顯示他犯罪。

法國

和冰島相同的示威也出現在巴黎，人們在共和國廣場高喊著「巴拿馬解密，人民已受夠了被詐欺」。這場被稱為「夜之起義」（Nuit Debout）的活動，除了抗議政府對富人避稅、政客發財的現實不滿外，也是針對歐蘭德政府「獨厚財團」的勞工工時調整政策表達憤怒。

英國

英國首相卡麥隆已逝的父親伊恩卡麥隆（Ian Cameron），則被控自1980年代開始即人頭帳戶與空殼公司避稅，並將財富藏在海外，直到2010年老卡麥隆過世之前的30年間，皆未曾支付英國政府一分一毫的稅金。

雖然老卡麥隆目前並未有明顯「違法」之嫌，但在浪尖上的卡麥隆首相卻被英國朝野質疑，他在執政6年間，一邊大力推行增稅減支「撙節政策」，另一邊卻利用避稅致富躍身為華麗一族。對此，卡麥隆發言人則指出，首相並未持有他父親公司的股份，而在媒體問及卡麥隆是否仍持有人頭帳戶時，表示「這是首相的私事（private matter）」。

除首相父親外，英國還有數名上議員議員捲入醜聞，部分議員表示指控子虛烏有，有些人則表示自己雖然持有空殼股份，但其實股份「不名一文」。

英國税務海關總署表示將介入調查，並要求ICIJ共享相關數據。

美國

蘋果報導，目前ICIJ只鎖定其中221人登記美國住址，而且也無法確定目前曝光登記在美國地址的221人，是否全為美國公民，令人起疑；退役的美國緝毒局金融組組長塞門斯基（Don Semensky）就表示，美國人很可能成立別的國籍與身分的空頭公司，用來註冊避稅，並在被國稅局盯上前移轉資金。美國猶他州大學法學院教授鮑夫曼（Shima Baradaran Baughman）則表示，美國人在懷俄明州、德拉瓦州、內華達州等地，就可以成立低稅、不會有人過問的公司。位於舊金山灣區羅思希爾德律師事務所（Rothschild & Co.）的經理佩尼（Andrew Penney）一月接受《彭博》訪問則指，「美國事實上就是世上最大的避稅天堂」。

巴西

在巴西，原本要以「貪腐」罪名彈劾總統羅塞芙的司法與政黨領袖，卻一一被發現名列在「巴拿馬報告」中。其中，國會眾議院議長，同時也是攻擊羅塞芙最凶狠的愛德華多．昆哈，更被踢爆藉由空殼公司，收受葡萄牙商人1,100萬美金的賄款，以換取在「巴西石油公司合約競標中的優惠」；可說是因為巴拿馬報告的出現，逆轉了巴西政局纏鬥的風向。

阿根廷

阿根廷有兩人上榜，分別是現任總統馬克里以及足球明星梅西。馬克里和家被指透過空殼公司洗錢，馬克里本人表示，「操作沒有什麼問題」，且已向稅務機關申報。政府發言人則指出，被曝光的帳戶並不屬於總統本人，而是和他的家族商業集團Socma有關，巴拿馬文件是居心叵測的陷害。

而曾捲入逃稅醜聞的足球明星梅西，則與他的父親因共同擁有的巴拿馬空殼公司而出現在名單上，梅西和家人則發表聲明否認涉及逃稅。

中國

中國多名政要與親屬疑似也疑似透過空殼公司開設帳戶，包括中國國家主席習近平的家人、前總理李鵬女兒李小琳、全國政協前主席賈慶林外孫女李紫丹、中共中央政治局常委張高麗和劉雲山的家族成員。

有關巴拿馬文件的報導今早在中國網站短暫「被消失」，下午一度回復正常，微博也能找到巴拿馬文件關鍵詞；然而這「解禁」只是維持1小時左右，之後又「不穩定」了。

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台灣

聯合報導，協助ICIJ調查台灣部分資料的《天下雜誌》一位主管表示，這次台版巴拿馬文件資料內容，「並沒有大家想像中那麼好，也沒發現很驚人的結果。」

參與這項計畫的天下雜誌副總編輯陳一姍表示，目前網上流傳的ICIJ離岸金融關係圖，包括相關報導提到超過1萬6,785筆與台灣人物有關的資料等，「都是ICIJ在2013年發布的境外公司資料庫（offshore leaks）。」

ICIJ在2013年公布的這份資料庫，詳列在避稅天堂擁有的投資公司。陳一姍說，這個資料庫是由新加坡保得力信譽通（Portcullis Trust Net）與英屬維京群島聯合信託（Commonwealth Trust），「與這次巴拿馬文件由律師事務所（Mossack Fonseca）的資料來源完全不同。」

「很誠實跟大家說，我們現在的焦慮，跟2013年參與ICIJ報導的情況一樣，來自如何披露非政要的報導。」陳一姍說，天下雜誌目前還有一點小東西在收尾，ICIJ本部的報導也仍在陸續披露中，「跟大家想得不一樣的是，資料新聞學是長達七個月梳理資料、比對資料的過程，常常有可能一無所獲。」

自由報導，會計師則指出，這些名列ICIJ網站的人，只能代表在海外有公司，不等於涉及逃稅或不法；但對想研究企業、企業主在全球的資金足跡的人來說，這些免費的參考資料十分詳盡。

ICIJ整理的巴拿馬文件內容

新聞來源：

台版巴拿馬文件 〝沒驚人結果 〞（聯合報）
「巴拿馬文件」這枚震撼彈…5大看點（聯合報）
過去24小時：全球起風，《巴拿馬報告》政壇燃燒（聯合報）
被「巴拿馬文件」點名了，他們怎麼回應？（端傳媒）
巴拿馬文件 台灣版近日將公布？（自由時報）
巴拿馬文件不見美國人？　「美國就是避稅天堂」（蘋果日報）
巴拿馬文件：我們知道的是什麼？（BBC）
巴拿馬文件為何震撼全球？一次就看懂（中央社）
“巴拿馬文件”：不要“聚錯焦”（南華早報）
巴拿馬文件首位中箭落馬領袖 冰島總理辭職（中央社）

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原文出處：（更新）巴拿馬文件持續燃燒：一次看懂這次披露為何震撼、各國政要又如何面對？

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